1. 个人所得税风险
若股东借款在纳税年度终了未归还且未用于企业经营，税务机关可能视同利润分配，按“利息、股息、红利所得”征收20%个税^^。例如，500万未归还借款需补缴100万个税，且与企业盈亏无关^^。
2. 增值税视同销售风险
公司无偿借款给股东可能被认定为提供贷款服务，需按金融服务业缴纳增值税（一般纳税人6%税率）^^。若未开具发票或申报，可能面临补税及滞纳金^^。
3. 企业所得税扣除限制
公司支付给股东的利息需满足以下条件方可税前扣除：
4. 抽逃出资与刑事风险
长期未还的借款可能被认定为抽逃注册资本，面临5%-15%罚款；若存在非法占有目的，甚至构成职务侵占罪^^。
合规建议：