每日追踪平台-累计折旧转长期待摊费用分录如何写？

一、累计折旧的分录处理

1. 常规计提折旧

根据资产使用部门计入对应费用科目：

生产部门：`借：制造费用——折旧贷：累计折旧`^^

行政部门：`借：管理费用——折旧贷：累计折旧`^^

销售部门：`借：销售费用——折旧贷：累计折旧`^^

2. 资产清理时的处理

需转出累计折旧并结转净值：

```text

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产——原值

```

1. 费用发生时的初始确认

`借：长期待摊费用贷：银行存款/应付账款`^^

2. 分期摊销时的处理

按受益对象分摊至费用科目：

`借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用`^^

科目差异：累计折旧仅用于固定资产，长期待摊费用适用于经营性资产（如装修费、租赁改良支出）^^。

转换限制：会计准则不允许直接将累计折旧转入长期待摊费用，两者需独立核算^^。若涉及资产用途变更（如固定资产转为长期租赁资产），需通过重新评估和账务调整处理，而非简单科目转换。

若需进一步了解资产重分类的复杂情形，可结合具体案例补充分析^^。